Андрей Нечаев: Табу на отказ от плоской шкалы было снято

О прогрессивном подоходном налоге.

Дискуссии о прогрессивном подоходном налоге идут в России сразу со времени его замены плоской шкалой (для левых замечу, что прогрессивная шкала была введена в «проклятые 90-е»). Недавно табу на отказ от плоской шкалы было снято. В этой связи пару наблюдений об истории этого налога за рубежом.

В США долгое время подоходного налога не было вообще. Лишь в 1861 Авраам Линкольн ввел 3%-й налог на доходы свыше $800, который должен покрыть военные расходы. Спустя год шкала стала прогрессивной – 3% для доходов ниже $600 и 5% – с доходов свыше $10 тыс. В итоге, как известно, Линкольн плохо кончил.

В октябре 1986 г. президент Рональд Рейган утвердил обещанный во время избирательной кампании закон о налоговой реформе, резко упрощавшей фискальную систему и снижавшей подоходный налог для большинства американцев: вместо 14 уровней ставок с максимальной в 50% устанавливались две – 15% и 28%. Был также значительно упрощен порядок подачи налоговых деклараций. Рейган, подписывая закон, произнес крылатые слова: «Когда наши отцы-основатели создавали правительство, они и вообразить не могли того, что мы сегодня знаем как прогрессивный подоходный налог. Когда подоходный налог начали взимать в 1913 г., верхняя ставка составляла 7% для людей, зарабатывающих более $500 тыс. в год. Сегодня эта сумма равна доходам мультимиллионеров. Но на наших глазах предельная ставка налогообложения скакнула вверх на 90%, не пощадив и бедняков. Налоги росли, а налоговый кодекс запутывался и усложнялся, создавая благоприятную почву для деятельности налоговых махинаторов и приводя в отчаяние всех остальных. Вопиюще несправедливый, наш налоговый закон стал для среднестатистического налогоплательщика источником обиды и уныния. Не будет преувеличением назвать его антиамериканским». Рейган вошел в историю Америки как великий президент.

Начатая в 2017 году новая налоговая реформа в США, помимо снижения корпоративных налогов, предполагала изменение границ 7 налоговых категорий и налоговых ставок. Верхняя ставка подоходного налога была снижена с 39,7 до 37%, а нижняя – с 15 до 10%, что дало заметное снижение фискальной нагрузки на американцев с низкими доходами. В 2 раза были увеличены стандартный налоговый вычет и налоговый кредит на детей, повышен порог освобождения от минимального альтернативного налога, а размер вычетов на налоги штатов и местные налоги ограничены $10 тыс. на семью. Во многом благодаря этим новациям заработные платы в 2018/19 финансовом году выросли на 3%.

В 2012 г. президент-социалист – Франсуа Олланд ввел временный 75% налог для тех, кто зарабатывал свыше €1 млн. Большинство рядовых французов, особенно малообеспеченных, одобрили эту меру. Однако, богатые граждане стали массово менять налоговое резидентство. Например, глава компании LVMH Бернар Арно переехал в Великобританию, а популярный актер Жерар Депардье – в Бельгию, позднее вообще получив российское гражданство. Ожидания повышенных поступлений от сверхзаработков не оправдались, их размер не превышал 1,5% от обычных доходов с физлиц и был отменен в 2015 г. Президент Олланд переизбран не был.

С похожими проблемами столкнулась и Швеция, когда долгие годы правившие социал-демократы довели ставку налога до заоблачных высот. Например, страну покинули владелец ИКЕА и известный теннисист Б.Борг.