Эксперты объяснили схему «бумажного» НДС, выявленную ФСБ и ФНС

Опрошенные ТАСС эксперты разъяснили механизм выявленной ФСБ и ФНС России мошеннической схемы «бумажного НДС», в рамках которой формировались фиктивные налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость для более чем 40 тыс. компаний реального сектора экономики.

Ранее ФСБ России во взаимодействии с Генпрокуратурой, ФНС, Следственным комитетом и МВД пресекли деятельность группы лиц, организовавшей в Московском регионе крупнейшую площадку «бумажного НДС». По данным ведомств, она включала более 4,8 тыс. транзитных организаций и сформировала фиктивные налоговые вычеты на сумму свыше 1 трлн рублей.

«Мошенники продавали компаниям фикцию, „бумажное подтверждение“ — поддельный документ о том, что компания якобы купила услуг на 100 млн рублей, включая 20 млн рублей „входящего“ НДС. На деле ничего не покупалось, сами фиктивные фирмы налог не перечисляли, а их целью было лишь создание „документарного следа“. Каков результат для бюджета: реальная компания получала сфальсифицированное документами право уменьшить свой НДС», — рассказала эксперт Федерального методического центра повышения финансовой грамотности населения ИГСУ Президентской академии, кандидат экономических наук, доцент Екатерина Медякова.

По данным правоохранительных органов, за 2023–2025 годы объем заявленных фиктивных вычетов оценивается примерно в 1,2 трлн рублей.

Схема строилась на использовании сети транзитных компаний, каждая из которых существовала 1-3 месяца, подавала отчетность и затем прекращала деятельность, пояснила Медякова.

«Система видит отчетность каждой фирмы по отдельности. <…> Выявление такой паутины при сложных разветвленных цепочках выявление требует углублённой аналитики и и почти невозможно без оперативной работы — обысков, изъятия серверов, тщательного сопоставления. То есть технология обмана была сложной, но суть обмана — простой: реальных сделок не было, а документы были поддельными», — отметила она, добавив, что такие схемы искажают конкуренцию и наносят ущерб бюджету.

Профессор кафедры финансов устойчивого развития РЭУ им. Г. В. Плеханова Михаил Гордиенко указал, что, несмотря на цифровизацию налогового контроля, подобные схемы остаются возможными.

«Механика схемы — стандартная для „бумажного“ НДС: реальная компания завышает свой „входящий“ НДС через фиктивные счета-фактуры и мнимые сделки с техническими фирмами. Тогда ее НДС к уплате уменьшается, потому что НДС определяется как разница между начисленным налогом с продаж и налогом, предъявленным поставщиками», — сказал Гордиенко.

По его мнению, схема могла длительное время функционировать из-за своей масштабности и распределенного характера.

«Видно, что организаторы контролировали целую сеть технических компаний и подавали взаимно согласованную отчетность по всей цепочке сделок. Формально на первом уровне все документы стыковались, разрывов по НДС не наблюдалось. Выявление же произошло, на мой взгляд, не по одному счету-фактуре, а по совокупности признаков с помощью сетевого анализа, выявления массовых связей, транзитных операций, обналичивания, вывода денег в тень. В официальном сообщении ФСБ как раз говорится о сети технических компаний, использовавшихся для обналичивания и вывода средств в теневой оборот», — заключил собеседник эксперт.